Når aksjen er Vested. Generally lagerbeholdes når du har rett til å beholde det selv om du ikke kan selge det med en gang. Hvis du kjøper lager fra din arbeidsgiver, avhenger skattemessige konsekvenser av om aksjen er hjemmehørende. IRS er spørsmålet om du har en betydelig risiko for fortabelse. Disse ordene har en spesiell betydning. Generelt har du en betydelig risiko for fortabelse, og lagerbeholdningen din er ikke til stede dersom oppsigelsen av din ansettelse vil føre til at du mister noen eller alle verdien av lageret ditt. Part VII av hensyn til dine valg avtaler med vesting. General rule. Stock du mottar som kompensasjon er opptjent hvis ett av følgende er sant. Jeg har rett til å beholde aksjen eller motta rettferdig markedsverdi for det selv om du avslutter eller får sparken. Du har evnen til å overføre varen til en annen person, fri for eventuelle restriksjoner. Forhold til lager. Det enkleste eksempelet på en risiko for fortabelse er hvor du mottar aksjer fra arbeidsgiveren din, men må gi opp hvis yo Deres ansettelse avsluttes innen en bestemt tidsperiode. Lager mottatt under disse betingelsene, er ikke beholdt. Din beholdning blir opptjent når ansettelsen fortsetter lenge nok, slik at du ikke må gi aksjen tilbake ved opphør. Forsinket salg av lager. Din arbeidsgiver kan insistere på at Du selger aksjen tilbake til selskapet dersom ansettelsen din avsluttes innen en angitt periode. Dette kravet kan eller ikke skape en betydelig risiko for fortabelse. Salg for prisen du betalte Hvis du betalte for aksjen da du kjøpte den, kan du ha avtalt å selge den tilbake til samme pris du betalte Dette kravet er en betydelig risiko for fortabelse fordi oppsigelse av din ansettelse kan føre til at du mister fordelen av en økning i verdien av aksjen. Salg for rettferdig markedsverdi Du kan ha blitt enige om å selg aksjen tilbake for sin rettferdige markedsverdi Dette kravet er ikke en betydelig risiko for fortabelse fordi du ikke mister noen nåværende verdi når din ansettelse avsluttes. Du mister t hans evne til å delta i fremtidig vekst av selskapet etter tvangsauksjonen, men det tapet teller ikke under denne regelen. Bestemmelse for årsak. Du kan ha blitt enige om at du mister aksjen hvis du blir opphørt fordi årsaken Skatteforskriften sier dette er ikke en vesentlig risiko for fortabelse, tilsynelatende fordi dette er en relativt sjelden og uventet hendelse. Valutakurs. Risikoen for at aksjen din vil falle i verdi, er ikke en betydelig risiko for fortabelse. Dette kan være en ekte risiko for tap, men det er s ikke den typen risiko som er omfattet av denne regelen. § 16b restriksjoner. Verdipapirloven krever at visse ledere av offentlige selskaper skal disgorge gi opp fortjeneste de har på salg av aksjer som oppstår under visse forhold. Disse reglene gjelder generelt kun for styremedlemmer og visse øverste ledere, så hvis du ikke har hørt om dem, sannsynligvis vil de ikke gjelde for deg. For skattemessige formål er aksjen din betraktet som begrenset, ikke knyttet til den tid du kan selge den på en fortjeneste uten å være underlagt en sak etter § 16b i verdipapirhandelloven fra 1934 Samspillet mellom skatteregler og § 16b er komplisert, og IRS har ikke forklart hvordan disse reglene virker i forbindelse med gjeldende versjon av forskriften § 16b Hvis du er gjenstand for § 16, bør du sterkt vurdere å velge Seksjon 83b Valg når du kjøper aksjer selv i en fritatt transaksjon. Årsaken til at salget av denne aksjen ikke nødvendigvis er en fritatt transaksjon, selv om oppkjøpet var permanent. du har en begrensning som aldri avslutter I terminologien i skattelovgivningen er dette en ikke-bortfallsbegrensning Uansett hva du kaller det, har du ikke risiko for fortabelse når denne typen tilstand eksisterer. Fortrinnsregler gjelder kun restriksjoner som vil bortfalle eller avslutte etter en viss tidsperiode, eller hvis en bestemt hendelse oppstår. Ikke-konkurranseavtaler. Vanligvis er en risiko for fortabelse knyttet til videreføring ansettelse Men det kan også knyttes til en avtale om ikke å konkurrere eller lignende forpliktelse. Hvis du mottar aksjer i henhold til en avtale som sier at du vil miste det dersom du konkurrerer med selskapet som har gitt aksjen, kan du ha en betydelig risiko for fortabelse. Arbeidsgiver Stock Options Definisjoner og Key Concepts. By John Summa CTA, PhD, grunnlegger av og la s begynner med deltakerne stipendiat ansatt og grantor arbeidsgiver Sistnevnte er det selskapet som ansetter stipendiaten eller ansatt En stipendiat kan være en leder eller en lønn eller lønnsom arbeidstaker, og er også ofte referert til som opsjonær. Denne parten får ESO-egenkapitalkompensasjonen, vanligvis med visse restriksjoner. En av de viktigste restriksjonene er det som kalles opptjeningsperioden. Opptjeningsperioden er den tid en ansatt må vent for å kunne utøve ESOs Utøvelse av ESOer, der opsjonæren informerer selskapet om at han eller hun ønsker å kjøpe aksjene, tillater opsjonen å kjøpe referanser aksjer til anskaffelseskurs angitt i ESO opsjonsavtale Det ervervede aksjemarkedet i hele eller deler kan sålevert selges til nærmeste beste markedspris. Jo høyere markedspris fra utøvelses - eller kurspris, desto større spredning og dermed den større erstatning som ikke får arbeidstakerens fortjeneste Som du vil se senere, utløser dette en skattehendelse hvor den vanlige kompensasjonsskattesatsen brukes på spredningen. For eksempel, hvis dine ESOs har en utøvelseskurs på 30, når du trener dine ESOer vil kunne kjøpe de angitte aksjene på 30 aksjer. Med andre ord, uansett hvor mye høyere markedsprisen på aksjen er, på treningsstedet får du kjøp av aksjene til kursprisen, og jo større spredt mellom streik og markedspris, desto større inntjening. Vesting ESOs anses å være berørt når arbeidstaker har lov til å utøve og kjøpe aksjer, men aksjen kan ikke være avhengig av noen sjeldne tilfeller. Det er viktig å lese carefu Hva er kjent som selskapets opsjonsplan og opsjonsavtalen for å fastslå rettigheter og nøkkelbegrensninger som er tilgjengelige for ansatte De tidligere er satt sammen av styret og inneholder detaljer om rettighetene til en stipendiat eller opsjon Det vil imidlertid gi de viktigste detaljene, for eksempel fortjenesteplanen, aksjene som er representert ved tilskuddet og utøvelsen eller strykekursen. Naturligvis vil vilkårene knyttet til innkjøp av ESOene bli stavet ut også. For mer om lederutligning begrensninger, les hvordan begrensede aksjer og RSUer er skattet. Sosialt vesker i porsjoner over tid i form av en fortjenesteplan. Dette er stavet ut i opsjonsavtalen ESOs vil normalt veske på forutbestemte datoer. For eksempel kan du ha 25 vester i en år, ett år fra tilskuddsdagen, ytterligere 25 år kan dekke seg over to år og så videre til du regnes som fullstendig. Hvis du ikke trener valgene dine etter år ett, er 25 sted i det året har du en kumulativ vekst i prosent, og nå mulige alternativer i løpet av de to årene. Når alle har opptjent, kan du da trene hele gruppen, eller du kan utøve en del av de fullstendige ESOene for mer innsikt, les Hvordan tar jeg på meg noe? Forsøk på aksjen Med andre ord, på dette tidspunktet kan du be om å utøve 25 av 1000 aksjer gitt i ESO, noe som betyr at du vil få 250 aksjer på lager til anskaffelseskursen på opsjonen Du må komme opp med kontanter for å betale for aksjen, men prisen du betaler er strykprisen, ikke markedsprisen kildeskatt og andre relaterte statlige og føderale inntektsskatter trekkes nå av arbeidsgiver og kjøp Prisen vil typisk inkludere disse skattene til kjøpsprisen for aksjekjøp. Alle opplysninger om innkjøp av ESOer bør du bli gitt noen eller ha noen i dag, kan igjen bli funnet i det som kalles opsjonsavtalen og selskapsplanen. Sørg for å lese disse e nøye, da fin utskrift kan noen ganger skjule viktige ledetråder om hva du kanskje eller ikke kan gjøre med dine ESOer, og nøyaktig når du kan begynne å håndtere dem effektivt. Det er noen vanskelige problemer her, spesielt med hensyn til ansettelsesavslutning, enten frivillig eller ufrivillig. Hvis din ansettelse er avsluttet, i motsetning til det berørte aksjeet, vil du ikke kunne holde fast på alternativene dine før eller etter at de er opptjent. Mens det kan tas hensyn til omstendigheter rundt hvorfor ansettelsen ble avsluttet, er ESO-avtalen din oftest avsluttet med sysselsetting, eller like etter at hvis opsjoner har opptjent før ansettelse avsluttet, kan du ha et lite vindu som er kjent som en frist for å utøve dine ESOer. Hvis du er sikringsposisjoner, er sannsynligheten for at ansettelsesavslutning oppstår, et viktig hensyn Dette er fordi hvis du mister egenkapitalen du forsøker å hekke, er du igjen med å holde sikringer som er utsatt for egen risiko uten å ha egenkapital o ffset Hvis du har tap på dine sikringer og gevinster på dine ESOer som ikke kan realiseres, oppstår det stor risiko for tap. Lær mer om hvordan sikring fungerer i Sikring i Laymans satser. ESO Spread La oss se nærmere på det - kalt spredning mellom streiken og aksjekursen Hvis du har ESOer med en streik på 25, er aksjekursen på 50, og du vil utøve 25 av dine 1.000 aksjer tillatt per din ESO, må du betale 25 x 250 for aksjene, som er lik 6 250 før skatt. På dette tidspunktet er verdien i markedet imidlertid 12 500. Derfor, hvis du trener og selger samtidig, vil aksjene du oppnådde fra selskapet fra utøvelsen av dine ESOer netto du totalt 6.250 pretax Som nevnt ovenfor blir imidlertid gevinsten av egenverdi beskattet som ordinær inntekt helt i løpet av året du gjør øvelsen. Og hva er verre, du mottar ingen skatt mot offset tap av tid eller ekstrinsic verdi på andelen av ESOene som utøves, noe som kan vurderes able. Returning til spørsmålet om skatt, hvis du har en 40 skattesats som brukes, gir du ikke bare opp all tidverdien i en øvelse, men du gir opp 40 av egenverdien i oppdraget. Så at 6 250 nå krymper til 3.750 Hvis du ikke selger aksjen, er du fortsatt underlagt skatt ved utøvelse, en ofte oversett risiko. Eventuelle gevinster på aksjen etter trening vil imidlertid bli beskattet som gevinst på lang eller kort sikt, avhengig av hvor lenge du holder oppkjøpt aksje Du behøver å beholde den oppkjøpte aksjen i ett år og en dag etter trening for å kvalifisere seg for lavere kursgevinster skattesats For mer om kapitalgevinster skatt, se Skatteeffekter på kapitalgevinster. La oss anta at ESO har vested, eller En del av ditt stipend sier 25 av 1000 aksjer eller 250 aksjer, og du vil gjerne utøve og skaffe 250 aksjer i selskapets aksje. Du må informere bedriften om hensikten å utøve. Du vil da bli pålagt deg å betale prisen av øvelsen Som du kan se bel hvis aksjen handler på 50 og treningskursen din er 40, vil du trenge å komme opp med 10 000 for å kjøpe aksjene 40 x 250 10 000, men det er mer. Hvis disse er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vil du også ha å betale kildeskatt dekket mer detaljert i delen av denne veiledningen om skattemessige konsekvenser. Hvis du selger aksjen til markedsprisen på 50, ser du en gevinst på 2500 over utnyttelseskursen 12 500 - 10 000, hvilket er spredningen noen ganger referert til som forhandlingselementet. Den 2.500 representerer beløpet alternativene er i pengene, hvor langt over strekkprisen, dvs. 50 - 40 10 Dette beløpet er også din skattepliktig inntekt, en begivenhet som IRS ser som kompensasjonsøkning , og dermed beskattes til ordinære skattesatser. Figur 1 En enkel ESO-øvelse for å erverve 250 aksjer med 10 egenkapital. Uansett om de overlatte 250 aksjene er solgt, blir gevinsten ved trening realisert og utløser en skattehendelse. Du kjøper aksjen, hvis re er noen prisendringer, forutsatt at du ikke likvider dette vil produsere enten flere gevinster eller noen tap på aksjeposisjonen. De siste delene av denne opplæringen ser på skattemessige konsekvenser av å holde aksjene versus selge den umiddelbart ved utøvelse Holding-delen eller alle Oppkjøpt lager øker noen tøffe problemstillinger med hensyn til skatteforpliktelser. Sammenlignet med tidsverdi Som du ser i tabellen ovenfor er mengden av egenverdi 10 Denne verdien er imidlertid ikke den eneste verdien på alternativene En usynlig verdi kjent som tid Verdien er også til stede, en verdi som fortabes ved utøvelse Avhengig av hvor mye tid som gjenstår til utløpet, datoen ESOs utløper, og flere andre variabler, kan tidsverdien være større eller mindre. De fleste ESOer har en utløpt sluttdato på opptil 10 år Så hvordan ser vi denne tidsverdien komponent av verdi. Du må bruke en teoretisk prismodell, som Black-Scholes, som vil beregne for deg virkelig verdi av dine ESOer. Du bør Vær oppmerksom på at utøvelsen av en ESO, mens den kan fange egenverdi, vanligvis gir opp tidverdien forutsatt at det er igjen, noe som resulterer i en potensielt stor skjult mulighetskostnad, som faktisk kan være større enn gevinsten som er representert ved egenverdi For mer om hvordan denne modellen fungerer, se Regnskap og verdivurdering av ansattes aksjeopsjoner. Verdisammensetningen av dine ESOs vil skifte med bevegelse av aksjekursen og gjenstående tid til utløp og med endringer i volatilitetsnivåer. Når aksjekursen er under strike-prisen, alternativet anses å være ute av pengene også populært kjent som undervann Når ESO har eller ikke har penger, har ESO ingen egenverdi, bare tidsverdi spredningen er null når det gjelder penger. Siden ESOs ikke handles på et sekundært marked , du kan ikke se verdien de virkelig har siden det ikke er noen markedspris som med deres børsnoterte opsjoner brødre igjen, du trenger en prismodell for å koble til innganger i prisen, gjenstående tid, lager først ce, risikofri rente og volatilitet Dette vil gi en teoretisk eller rimelig verdi, som vil representere ren tidsverdi også kjent som ekstrinsic value. Always alltid alltid husk at å få aksjeopsjoner er ikke det samme som Å få aksjer på aksjen Alternativet er riktig, men ikke forpliktelsen til å kjøpe en aksje til en bestemt pris, til en bestemt tid. Før du kan kjøpe aksjene - eller utøve opsjonene dine - trenger du det alternativet å kjøpe. Du må tjene penger rett til å kjøpe de aksjene du trenger å bli eid av disse aksjene. Å øke opsjonene dine vil gjøre deg til aksjonær og gi deg et investeringsvogn med vekstpotensial Mens du ikke er forpliktet til å utøve et alternativ, hvis du velger å kjøpe aksjene, her er noen retningslinjer for å følge. Vesting er perioden hvor en arbeidstaker har muligheten til å realisere rettigheter. En aksje anses å være berørt når arbeidstakerne kan forlate jobben, men opprettholder eierskap av aksjen w med ingen konsekvenser. Festeplaner varierer fra bedrift til selskap For eksempel kan ansatte i ett selskap ha 33 prosent av opsjonene sine etter hvert år med firmaet, mens ansatte i et annet selskap kan ha 20 prosent av sine opsjoner etter hver i fem år I høyteknologiske selskaper er den typiske opptjeningsplanen litt mer komplisert. For eksempel kan en ansatt være 25 prosent inntatt etter de første seks månedene av sysselsetting, og deretter en ytterligere 2 prosent hver måned deretter til alle opsjoner er opptjent . Eksempelvis inntjeningsplaner, ikke-høyteknologiske bedrifter. Vesting, selskap A. Vesting, selskap B. åttende måned i år 4.Let s antar at tre hypotetiske ansatte begynte å arbeide 1. januar 2001 Ett verk på selskap A, man arbeider på selskap B og en arbeider ved høyteknologisk selskap C La oss nå anta at alle tre ansatte forlater jobben 1. oktober 2003, etter to år og ni måneders ansettelse eller 33 måneder. Ansatt ved selskap A vil være 67 prosent v anslått to hele år ganger 33 prosent, og ansatt ved selskap B vil være 40 prosent innvilget to hele år ganger 20 prosent Arbeidstakeren ved firma C vil være 79 prosent anskaffet 25 prosent pluss 27 ganger 2 prosent. Øvelse Øvelse er når du faktisk kjøper stock. Options planer er utformet for å oppmuntre medarbeider eierskap, på teorien om at når ansatte har en eierandel i selskapet, er de mer sannsynlig å ta beslutninger i selskapets beste interesse og å utføre på et nivå som hjelper selskapet å oppnå sin mål og mål Aksjeeiere har størst andel i selskapet. Tross alt er eierne Eierskap med det enkelte ansvar, for eksempel avstemning, sammen med både upside og downside potential. Shareholders har det største ansvaret og står for å vinne eller miste De fleste av de uvevdede opsjonene. Opptjent opsjoner som ikke utøves. Deler utøvde opsjoner. Tidligere aksjonær solgte aksjer. Få om aksjekursen øker. Løs om stoc k prisnedganger. Ofte, blant rang-og-fil ansatte, blir alternativene behandlet mer som selvstyrte bonusplaner, hvor bonusen er knyttet til verdien av selskapet. De fleste ansatte som ikke er ledere utøver sine opsjoner, og selger sine aksjer i samme transaksjon Dette kalles å vende alternativet. Generelt, etter en børsnotering, er det en tidsperiode, kjent som låseperioden, der ansatte er begrenset fra å utøve sine aksjeopsjoner. Reglene for låseperioden kan variere med selskap og medarbeider i selskapet Vanligvis er låseperioden 180 dager seks måneder, hvoretter det kan være ytterligere restriksjoner på utøvelsen av opsjonene. HR-avdelingen skal gi deg beskjed om hvordan reglene gjelder for deg. Forstå din plan Det er mange måter et selskap kan tilby aksjeopsjoner til ansatte, samt ulike typer aksjeopsjoner Hver plan har forskjellige skatteimplikasjoner og regler knyttet til det. Ansatte av enkelte selskaper må kanskje møte c oppnå krav etter utøvelse av opsjoner som for eksempel å være hos arbeidsgiveren i en forhåndsdefinert periode for å beholde aksjen. Det er også mulig at ansatte bare vil kunne beholde sin beholdning så lenge de jobber for arbeidsgiveren. Dette er for å sikre lojalitet og oppbevaring av ansatte, i hvert fall for en tid Hvis bedriften din fortsatt vokser raskt, vil du kanskje ikke selge aksjen din, og du kan bli hos selskapet lenger for å realisere flere gevinster. Andre opsjonsprogrammer har færre strenger festet Skatteimplikasjonene varierer ut fra en rekke kriterier, for eksempel om du eier aksjene eller bare er interessert i opsjonene, eller om du faktisk kan selge aksjen du eier. Å være opptatt av et aksjeopsjon og å utøve det alternativet, er forskjellige ting, med ulike skatteimplikasjoner. Sørg for å lese nøye opsjonsavtalen fra arbeidsgiveren din, som inneholder informasjon om aksjeopsjonsplanen. Du vil kanskje kontakte en regnskapsfører eller per sonal finansiell planlegger for å hjelpe deg med å forstå dine investeringsmuligheter bedre og maksimere vekstpotensialet ditt, samtidig som du minimerer skatteforpliktelsen. Velg aksjeopsjoner Du kan bare utøve opsjoner som er opptjent. På et gitt tidspunkt kan du bare trene litt av lageret ditt eller du kan ha flere alternativer med ulike regler og forskrifter som gjelder for hver. Dette betyr at du må velge de beste mulighetene som vil hjelpe deg med å møte dine personlige investeringer og økonomiske mål. For eksempel kan du få mulighet til å kjøpe et forutbestemt antall aksjer til en pris, og hvis du oppfyller bestemte ansettelseskriterier som for eksempel å bo hos selskapet for en viss tid, kan du få et tilleggsalternativ for et annet antall aksjer, tilbys til en annen pris. Du kan da velge hvilket alternativ å trene, eller trene alle dine alternativer på en gang Du kan utøve alternativene dine i hvilken som helst rekkefølge. Det er ikke lenger lover som sier at du må e xercise-alternativer i den rekkefølgen de blir gitt til deg. Velg en betalingsmåte Opprinnelig måtte ansatte betale penger for å utøve sine opsjoner. Selv om dette fortsatt er den vanligste betalingsmåten, har enkelte arbeidsgivere begynt å utvikle spesielle arrangementer med meglere og eller finansinstitusjoner til å gi ansatte betalingsalternativer som ikke krever at de skal komme opp med et kontantbeløp for å delta i et opsjonsprogram. I noen tilfeller kan en helt kontantløs øvelse utføres Din planens beskrivelse eller din HR avdelingen kan forklare alternativene. I tillegg til å komme opp med kontanter som er nødvendige for å betale for å utøve et opsjon, være forberedt på å betale ytterligere midler for å dekke kildenes krav til ikke-kvalifiserte opsjoner. Det eksakte beløpet vil bli basert på den faktiske prisen Du kjøper aksjen. Utøve alternativet Når du har undersøkt reglene knyttet til aksjeopsjonsplanen, og du har bestemt eks Actly hvordan og når du vil utøve alternativene dine, vil du sannsynligvis måtte fylle ut noen papirer og sende det til arbeidsgiveren din for å kjøpe aksjen. Vent aldri til siste øyeblikk, når alternativene dine er i ferd med å utløpe, før du handler på muligheten Ideelt sett vil du ha god tid til å forstå hva du kjøper og bestemme de beste mulighetene, slik at du får mest mulig nytte av pengene. De avgjørelsene du tar, vil avgjøre hvor mye skatt du har i fremtiden. - Jason Rich, bidragsyter.
No comments:
Post a Comment